Finansman Vergi Risk Motoru
Finansman gider kısıtlaması, örtülü sermaye ve ilişkili kişi finansmanını tek risk haritasında birleştirin; potansiyel matrah etkisini TL olarak görün.
FGK (KVK 68/8)
Ortak
Örtülü Sermaye (KVK 12)
Transfer Fiyatlandırması
Etki
Toplam potansiyel matrah etkisi ₺6,3M — vergi etkisi yaklaşık ₺1,6M. Bağlayıcı risk: Finansman gider kısıtlaması: ₺0,3M KKEG.
YMM ile birlikte yıl kapanmadan yapılandırma planı yapın: sermaye artışı veya ilişkisiz finansmana geçiş, riski kaynağında çözer.
Finansman Vergi Risk Haritası
| Kontrol | Kural | Sonuç |
|---|---|---|
| Gider kısıtlaması | KVK 68/8 — yabancı kaynak > özkaynak | ₺0,3M KKEG |
| Örtülü sermaye | KVK 12 — borç > 3× özkaynak | Aşım yok |
| İlişkili faiz | KVK 13 — emsal faiz | ₺6,0M düzeltme riski |
Risk Bayrakları (2)
- YÜKSEKFinansman gider kısıtlaması: ₺0,3M KKEG
Yabancı kaynaklar özkaynağı ₺35,0M aşıyor; aşan kısma isabet eden giderin %10'i KKEG.
- YÜKSEKEmsal faiz sapması: 15.0 puan
İlişkili borç faizi emsalin üzerinde — ₺6,0M örtülü kazanç düzeltmesi riski.
Aksiyon Planı
- 1İlişkili borçlarda emsal faizi yazılı gerekçeyle belgeleyin (banka faiz oranları, TCMB verileri).
- 2Özkaynak artışı (sermaye artırımı/kârın şirkette bırakılması) hem FGK hem örtülü sermaye riskini aynı anda azaltır.
- 3Kur farkı giderlerinin FGK kapsamındaki durumunu dönem bazında YMM ile teyit edin.
Barış Bağırlar
Bankacı | Tarımkon-Uluslararası Tarım ve Gıda Konfederasyonu Danışma Kurulu Üyesi
"Bu aracın (Finansman Vergi Risk Motoru) hesaplama metodolojisi, finansal varsayımları, sonuç kontrolleri ve karar sınırları Barış Bağırlar tarafından incelenmiştir."